La supervisión consolidada de los grupos financieros complementa los esquemas de supervisión vigentes sobre bases individuales y que para el ejercicio de esta supervisión consolidada, el órgano supervisor requiere de información financiera-contable de las empresas integrantes del grupo, tanto consolidada como individual, en formatos estandarizados de presentación.
El Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero, mediante artículo 6°, numeral 1, del acta de la sesión 155-2000 celebrada el 6 de junio del 2000, aprobó las “Normas para la Presentación, Remisión y Publicación de los Estados Financieros Consolidados e Individuales”, publicadas en el Alcance No. 57 de La Gaceta No. 167 del 31 de agosto del 2000.
La Superintendencia General de Entidades Financieras mediante Carta Circular Externa SUGEF 26-2000 del 4 de octubre del 2000, solicitó a las sociedades controladoras de los grupos financieros autorizados que la información correspondiente a la hoja de consolidación, contenida en el Cuadro N° 1 del Anexo 1I de las "Normas para la Presentación, Remisión y Publicación de los Estados Financieros Consolidados e Individuales de los Grupos Financieros", fuera remitida en medios magnéticos. Asimismo, mediante Circular Externa SUGEF-002-2001 del 18 de enero del 2001, procedió a aclarar que el suministro de la información financiera agregada complementaria, solicitada en la citada Circular Externa, debe ser enviada en forma consolidada e individual para todas las empresas integrantes del grupo financiero, para lo cual se anexó el formato de remisión correspondiente. Se aclaró además, que la información agregada complementaria y la hoja de trabajo de consolidación debían remitirse en medios magnéticos.
Como resultado de la revisión de la información financiera contable relativa a los grupos financieros, remitida a esta Superintendencia con corte a diciembre del 2000 y a marzo del 2001, han surgido observaciones y consultas sobre los formatos utilizados.
Hasta tanto no se disponga de una aplicación informática vía ingresador, se hace necesario contar con una herramienta alternativa en medios magnéticos, que permita la recepción uniforme y el procesamiento oportuno de la información financiera - contable de las empresas integrantes de los grupos financieros.
Reiterar a las sociedades controladoras de los grupos financieros autorizados que la información correspondiente a la hoja de consolidación, contenida en el Cuadro N°1 del Anexo 1I de las "Normas para la Presentación, Remisión y Publicación de los Estados Financieros Consolidados e Individuales de los Grupos Financieros", así como la información financiera agregada complementaria, bajo el formato anexo a la Carta Circular Externa SUGEF 02-2001, sean remitidas a esta Superintendencia por medios magnéticos, utilizando para tal efecto el archivo denominado "Grupos.xls".
Para facilitar la entrega del archivo mencionado en el numeral 1 anterior, el mismo será remitido por correo electrónico al funcionario de cada entidad que usualmente ha venido contactando esta Superintendencia para la remisión de la información relacionada con grupos financieros. Resulta entonces de suma importancia, que cualquier cambio realizado en torno al funcionario de enlace con esta Superintendencia respecto de grupos financieros, sea comunicado oportunamente; pues dicho archivo será de aplicación obligatoria a partir de la información que debe remitirse con corte al 30 de junio del 2001.
Se aclara que esta solicitud no modifica la información que se ha venido remitiendo en los períodos anteriores, únicamente estandariza el archivo para facilitar el procesamiento de la información que esta Superintendencia debe realizar en forma trimestral.
Para la atención de consultas pueden comunicarse con el Departamento de Análisis Financiero de Bancos Privados y Grupos Financieros, a los teléfonos 243-4863 y 243-4886.
Bernardo J. Alfaro A.
Superintendente General
BAA/CSC/schp