CIRCULAR EXTERNA 

SUGEF 004-2003

A las Sociedades Controladoras de los Grupos Financieros registrados ante la Superintendencia General de Entidades Financieras

CONSIDERANDO QUE:

  1. El Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero, mediante artículo 6°, del acta de la sesión 320-2002, celebrada el 20 de agosto del 2002, aprobó las “Normas para determinar la Suficiencia Patrimonial de los Grupos Financieros y Otros Conglomerados”, publicadas en el Diario Oficial La Gaceta Nº174 del 11 de setiembre del 2002.

  2. La implementación del cálculo de la Suficiencia Patrimonial consolidada por parte de esta Superintendencia, para efectos de verificar el cumplimiento del artículo 12 del precitado Cuerpo normativo , requiere de información complementaria o datos adicionales para cada una de las empresas integrantes del grupo, la cual debe ser remitida en formatos estandarizados de presentación.

  3. Hasta tanto no se disponga de una aplicación informática vía ingresador, se hace necesario contar con una herramienta alternativa en medios magnéticos que permita la recepción uniforme de estos datos adicionales para cada una de las empresas integrantes de los grupos financieros.

DISPONE:

  1. Solicitar a las Sociedades Controladoras de los Grupos Financieros registrados ante esta Superintendencia que, a partir de la información con corte al 31 de diciembre del 2002 y mientras que este Despacho no implemente la utilización de sistemas ingresadores para la remisión de la información individual y consolidada de los Grupos Financieros, presenten los datos adicionales contenidos en el Anexo Nº1 de esta Carta Circular, en el medio magnético establecido para tal efecto.

  2. Solicitar a las Sociedades Controladoras que presenten los datos adicionales contenidos en el Anexo Nº 1 de esta Carta Circular, expresados en colones, y dentro del plazo y con la periodicidad establecidos para los Estados Financieros de las empresas integrantes de los Grupos Financieros, de conformidad con las “Normas para la Presentación, Remisión y Publicación de los Estados Financieros Consolidados e Individuales de las Empresas que Conforman los Grupos Financieros”.  Los datos adicionales correspondientes al 31 de diciembre del 2002 deberán presentarse a más tardar el 10 de febrero del 2003.

  3. Remitir a las Sociedades Controladoras de los Grupos Financieros registrados en esta Superintendencia el archivo denominado “AnexoSPC.xls” para que se utilice en el envío de los datos adicionales contenidos en el precitado Anexo Nº 1. Este archivo se trasladará por correo electrónico al funcionario de la Sociedad Controladora que usualmente esta Superintendencia ha venido contactando para la remisión de la información financiera – contable.

  4. Aclarar que la presentación de esta información no exime a las Sociedades Controladoras del requerimiento contenido en el artículo 15 de las “Normas para determinar la Suficiencia Patrimonial de los Grupos Financieros y Otros Conglomerados” .

  5. Aclarar que con la entrada en vigencia de las Normas Internacionales de Contabilidad, a partir de enero del 2003, las relaciones contables de algunos de los datos adicionales de este Anexo Nº 1 se verán modificadas, motivo por el cual posteriormente se harán las observaciones pertinentes.

  6. Para la atención de consultas pueden comunicarse con los Departamentos de Análisis Financiero, a saber: Bancos Privados y Grupos Financieros, teléfonos 243- 4863, 243-4886, 243-4887 y 243-4888, o Empresas Financieras y Cooperativas, teléfonos 243-4948 y 243-4949.

24 de enero del 2003.

Juan E. Muñoz Giró

Superintendente General a.i.

 

ANEXO Nº 1

Detalle de Datos Adicionales

Dato adicional Detalle

DG001

Capital pagado ordinario (cuenta 311.01).

DG002

Capital pagado preferente de carácter perpetuo y con cláusula de dividendos no acumulativos.

DG003

Valor en libros de las plusvalías compradas.

DG004

Valor en libros de las plusvalías compradas (registradas después del 11 de diciembre del 2002).

DG005

Valor en libros de las acciones de la entidad que hayan sido objeto de gravámenes por operaciones efectuadas por ella misma.

DG006

Capital pagado preferente (cuenta 311.02).

DG007

Ajustes por revaluación de bienes inmuebles.

DG008

Otras reservas patrimoniales.

DG009

Estimaciones genéricas.

DG010

Obligaciones subordinadas.

DG011

Obligaciones convertibles en capital.

DG012

Valor en libros de inversiones emitidas por empresas asociadas, subsidiarias o entidades controladas conjuntamente, tales como inversiones en emisiones subordinadas o convertibles en acciones, y que estén registradas en la cuenta 120.

DG013

Valor en libros de inversiones emitidas por empresas asociadas, subsidiarias o entidades controladas conjuntamente, tales como inversiones en emisiones subordinadas o convertibles en acciones, y que estén registradas en la cuenta 160.

DG014

Valor en libros de inversiones subordinadas provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo B o inferior, o no calificadas, y que estén registradas en la cuenta 120 (registradas en una entidad originadora).

DG015

Valor en libros de inversiones subordinadas provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo B o inferior, o no calificadas, y que estén registradas en la cuenta 120 (registradas en una entidad No originadora).

DG016

Valor en libros de inversiones subordinadas provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo B o inferior, o no calificadas, y que estén registradas en la cuenta 160 (registradas en una entidad originadora).

DG017

Valor en libros de inversiones subordinadas provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo B o inferior, o no calificadas, y que estén registradas en la cuenta 160 (registradas en una entidad No originadora).

DG018

Valor en libros de Inversiones en valores no subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo B o inferior, o no calificadas (registradas en la cuenta 120).

DG019

Valor en libros de Inversiones en valores no subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo B o inferior, o no calificadas (registradas en la cuenta 160).

DG020

Los excesos sobre el límite para el otorgamiento de créditos entre empresas del mismo grupo o conglomerado financiero.

DG021

Valor en libros de créditos otorgados a la sociedad controladora.

DG022

Efectivo (Cuenta 111).

DG023

Depósitos a la vista en el B.C.C.R. (Cuenta 112).

DG024

Depósitos a la vista en Bancos Comerciales del Estado (Cuenta 113.01).

DG025

Depósitos a plazo en Bancos Comerciales del Estado (Cuenta 122.01).

DG026

Títulos valores de Bancos Comerciales del Estado (Cuenta 122.03).

DG027

Títulos valores del BCCR vendidos con pacto de recompra (Cuenta 125.01).

DG028

Títulos valores del Gobierno Central vendidos con pacto de recompra (Cuenta 125.02).

DG029

Títulos valores de otras instituciones públicas no financieras vendidos con pacto de recompra (Cuenta 125.03).

DG030

Depósitos a plazo en Bancos Comerciales del Estado (Cuenta 162.01).

DG031

Títulos valores de Bancos Comerciales del Estado (Cuenta 162.03).

DG032

Títulos valores del BCCR vendidos con pacto de recompra (Cuenta 165.01).

DG033

Títulos valores del Gobierno Central vendidos con pacto de recompra (Cuenta 165.02).

DG034

Títulos valores de otras instituciones públicas no financieras vendidos con pacto de recompra (Cuenta 165.03).

DG035

Préstamos a la Banca  Estatal (Cuenta 131.16).

DG036

Compras de títulos con pacto de reventa vigentes: títulos valores del BCCR (Cuenta 131.14.M01).

DG037

Compras de títulos con pacto de reventa vigentes: títulos valores del Gobierno Central (Cuenta 131.14.M02).

DG038

Compras de títulos con pacto de reventa vigentes: otras instituciones públicas no financieras (131.14.M03).

DG039

Derechos frente al Banco de Pagos Internacionales, Fondo Monetario internacional, Banco Central Europeo y Comunidad Europea; y Bancos multilaterales de desarrollo. (Registrados en la cuenta 110 y 120).

DG040

Derechos frente al Banco de Pagos Internacionales, Fondo Monetario internacional, Banco Central Europeo y Comunidad Europea; y Bancos multilaterales de desarrollo. (Registrados en la cuenta 130, 140 y 160).

DG041

Productos por cobrar sobre activos ponderados al 0% (registrados en la cuenta 110).

DG042

Productos por cobrar sobre activos ponderados al 0% (registrados en la cuenta 120).

DG043

Productos por cobrar sobre activos ponderados al 0% (registrados en la cuenta 130).

DG044

Productos por cobrar sobre activos ponderados al 0% (registrados en la cuenta 160).

DG045

Créditos directos o contingentes garantizados con inversiones en el BCCR, Gobierno de la República o en el sector público nacional.

DG046

Créditos garantizados con títulos emitidos por la misma entidad.

DG047

Inversiones en valores subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo AA o superior (registradas en una entidad diferente de la entidad originadora en la cuenta 160).

DG048

Inversiones en valores no subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo AA o superior (registradas en la cuenta 160).

DG049

Inversiones en valores emitidos en  el exterior con calificación de riesgo AA o superior (registradas en la cuenta 120).

DG050

Inversiones en valores emitidos en  el exterior con calificación de riesgo A (registradas en la cuenta 120).

DG051

Inversiones en valores emitidos en  el exterior con calificación de riesgo BBB (registradas en la cuenta 120).

DG052

Inversiones en valores emitidos en  el exterior con calificación de riesgo BB o B (registradas en la cuenta 120).

DG053

Inversiones en valores emitidos en  el exterior con calificación de riesgo inferior a B (registradas en la cuenta 120).

DG054

Inversiones en valores emitidos en el exterior no calificados (registradas en la cuenta 120).

DG055

Inversiones en valores subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo AA o superior (registradas en la entidad originadora en la cuenta 120).

DG056

Inversiones en valores subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo A (registradas en la entidad originadora en la cuenta 120).

DG057

Inversiones en valores subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo A (registradas en una entidad diferente de la entidad originadora en la cuenta 120).

DG058

Inversiones en valores no subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo A (registradas en la cuenta 120).

DG059

Inversiones en valores subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo BBB (registradas en la entidad originadora en la cuenta 120).

DG060

Inversiones en valores subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo BBB (registradas en una entidad diferente de la entidad originadora en la cuenta 120).

DG061

Inversiones en valores no subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo BBB (registradas en la cuenta 120).

DG062

Inversiones en valores subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo BB (registradas en la entidad originadora en la cuenta 120).

DG063

Inversiones en valores subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo BB (registradas en una entidad diferente de la entidad originadora en la cuenta 120).

DG064

Inversiones en valores no subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo BB (registradas en la cuenta 120).

DG065

Créditos con garantía hipotecaria sobre casa de habitación.

DG066

Inversiones en valores subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo A (registradas en una entidad diferente de la entidad originadora en la cuenta 160).

DG067

Inversiones en valores no subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo A (registradas en la cuenta 160).

DG068

Cartas de crédito a la vista valor depósito previo (Cuenta 612.01).

DG069

Cartas de crédito diferidas valor depósito previo (Cuenta 612.03).

DG070

Documentos descontados (Cuenta 614).

DG071

Líneas de crédito de utilización automática (Cuenta 615).

DG072

Créditos de contingencia comprometidos (Cuenta 616).

DG073

Otras contingencias no crediticias (617.02).

DG074

Inversiones en valores emitidos en el exterior con calificación de riesgo AA o superior (registradas en la cuenta 160).

DG075

Inversiones en valores emitidos en  el exterior con calificación de riesgo A (registradas en la cuenta 160).

DG076

Inversiones en valores emitidos en el exterior con calificación de riesgo BBB (registradas en la cuenta 160).

DG077

Inversiones en valores emitidos en el exterior con calificación de riesgo BB o B (registradas en la cuenta 160).

DG078

Inversiones en valores emitidos en el exterior con calificación de riesgo inferior a B (registradas en la cuenta 160).

DG079

Inversiones en valores emitidos en  el exterior no calificados (registradas en la cuenta 160).

DG080

Inversiones en valores subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo AA o superior (registradas en la entidad originadora en la cuenta 160).

DG081

Inversiones en valores subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo A (registradas en la entidad originadora en la cuenta 160).

DG082

Inversiones en valores subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo BBB (registradas en la entidad originadora en la cuenta 160).

DG083

Inversiones en valores no subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo BB (registradas en la cuenta 160).

DG084

Inversiones en valores subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo BB (registradas en la entidad originadora en la cuenta 160).

DG085

Inversiones en valores subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo BB (registradas en una entidad diferente de la entidad originadora en la cuenta 160).

DG086

Activos subyacentes en el vehículo de titularización ponderados al 0%.

DG087

Activos subyacentes en el vehículo de titularización ponderados al 10%.

DG088

Activos subyacentes en el vehículo de titularización ponderados al 20%.

DG089

Activos subyacentes en el vehículo de titularización ponderados al 50%.

DG090

Activos subyacentes en el vehículo de titularización ponderados al 100%.

DG091

Valor efectivo del activo neto de los fideicomisos similares a fondos de inversión administrados por la empresa integrante del grupo financiero.

DG092

Valor efectivo del activo neto de los fideicomisos de titularización administrados por la empresa integrante del grupo financiero.