• "Entidad supervisora y fiscalizadora que vela por la estabilidad, solidez y eficiente funcionamiento del Sistema Financiero Nacional".

1. Presentación

Este instructivo se emite con el propósito de identificar los códigos contables y datos adicionales necesarios para el cálculo del capital base y la suficiencia patrimonial de las entidades supervisadas, según lo dispuesto en los Acuerdos aprobados por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero, que se detallan a continuación:

·         SUGEF 22-00 "Normas generales para definir y calcular el patrimonio de las entidades fiscalizadas por la Superintendencia General de Entidades Financieras"

·         SUGEF 23-00 "Normas para establecer la suficiencia patrimonial de las entidades fiscalizadas por la Superintendencia General de Entidades Financieras"

·         SUGEF 25-00 "Normas generales para definir y calcular el patrimonio de las asociaciones mutualistas de ahorro y préstamo para la vivienda",

·         SUGEF 26-00 "Normas para establecer la Suficiencia Patrimonial de las Asociaciones Mutualita de Ahorro y Préstamo para la Vivienda"

La nomenclatura D corresponde a los Datos Adicionales especificados en el Manual de Información para el Sistema Financiero y deberán reportarse a la Superintendencia General de Entidades Financieras mediante el sistema ingresador sin aplicar las ponderaciones o gradualidades que la norma señala.  

La nomenclatura C corresponde a los códigos en el Plan de Cuentas para Entidades Financieras. 

El Instructivo será actualizado por la Superintendencia cada vez que se presenten cambios en el Plan de Cuentas o el Manual de Información, o cuando por disposición del Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero varíen los porcentajes de ponderación de los activos.

2. Cálculo del Capital Base.   


 

2.1 Acuerdo SUGEF 22-00 "Normas generales para definir y calcular el patrimonio de las entidades fiscalizadas por la Superintendencia General de Entidades Financieras.

CALCULO DEL CAPITAL BASE

NOMBRE DE LA ENTIDAD
FECHA DE CÁLCULO

CAPITAL BASE (I + II - III)

 

 

XXXX

 

I. Capital Primario

 

XXXX

 

C (311.01)

Capital pagado ordinario

XXXX

 

 

D (20053) [1]

Capital pagado preferente de carácter perpetuo y con cláusula de dividendos no acumulativos -Acciones en circulación-

XXXX

 

 

C (312)

Capital donado

XXXX

 

 

C (321)

Capital pagado adicional

XXXX

 

 

C (341)

Reserva Legal

XXXX

 

 

Menos

 

 

 

 

D(20101)

Valor en libros de las plusvalías compradas [2]

XXXX

 

 

D(20105)

Valor en libros de las acciones de la entidad que hayan sido objeto de gravámenes por operaciones efectuadas por ella misma.

XXXX

 

 

 D(20111)

 Acciones comunes en tesorería-

 

 

 

II. Capital Secundario [3]

 

XXXX

 

C (311.02)

Capital pagado preferente

 

 

 

C (322)

Aportes para incrementos de capital

XXXX

 

 

C (323)

Donaciones y otras contribuciones no capitalizables

XXXX 

 

 

C (324)

Títulos de Capital

XXXX

 

 

D (20051)

Ajustes por revaluación de bienes inmuebles [4]

XXXX

 

 

C (332)

Ajustes por revaluación de participaciones en otras empresas  

XXXX

 

 

D (20088)

Otras reservas patrimoniales   [5]

XXXX

 

 

C (351)

Utilidades   acumuladas de ejercicios anteriores

XXXX

 

 

C(500)-C(400 )+C(452)

Utilidad (pérdida) del período actual    [6]

XXXX

 

 

C (361) 

Utilidad o excedente del periodo [7]

XXXX

 

 

D (20041)

Estimaciones genéricas 

 XXXX

 

 

D (20043)

Obligaciones subordinadas  [9]

XXXX

 

 

D (20044)

Obligaciones convertibles en capital  [11]

XXXX

 

 

Menos:

 

 

 

 

D (20053)

Capital pagado preferente de carácter perpetuo y

con cláusula de dividendos no acumulativos -Acciones en circulación-

XXX

 

 

D (20112)

Acciones preferente en tesorería

 

 

 

C (352)

Pérdidas acumuladas de ejercicios anteriores

XXXX

 

 

C (362)

Pérdidas  del periodo

XXXX

 

 

 

 

 

 

III. Deducciones 

 

XXXX

 

 C (160)

 

Participaciones en el capital de otras empresas. [2]

XXXX

 

 

D (20093)

Valor en libros de inversiones emitidas por empresas asociadas, subsidiarias o entidades controladas conjuntamente, tales como inversiones en emisiones subordinadas o convertibles en acciones.

XXXX

 

 

D (20098)

Valor en libros de inversiones subordinadas provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo B o inferior, o no calificadas (registradas en una entidad originadora) [10]

XXXX

 

 

D (20097)

Valor en libros de inversiones subordinadas provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo B o inferior, o no calificadas (registradas en una entidad No originadora)

XXXX

 

 

D (20095)

Valor en libros de Inversiones en valores no subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo B o inferior, o no calificadas.

XXXX

 

 

D (20087)

Los excesos sobre el límite para el otorgamiento de créditos entre empresas del mismo grupo o conglomerado financiero

XXXX

 

 

D (20092)

Valor en libros de créditos otorgados a la sociedad controladora

XXXX

 

 

 

Nombre y firma del

Representante Legal  

Nombre y firma del

Auditor Interno

                                                                                                                                                



2.2  SUGEF 25-00 "Normas generales para definir y calcular el patrimonio de las asociaciones mutualistas de ahorro y préstamo para la vivienda".

CALCULO DEL CAPITAL BASE

NOMBRE DE LA ENTIDAD
FECHA DE CÁLCULO

CAPITAL BASE (I-II)

 

 

XXXX

 

 

 

 

I. PARTIDAS PATRIMONIALES Y OTROS RUBROS

 

XXXX

 

C (323)

Donaciones y otras contribuciones no capitalizables

XXXX

 

 

D (20051)

Ajustes por revaluación de bienes  inmuebles [4]

XXXX

 

 

C (332)

Ajustes por revaluación de participaciones en otras empresas

XXXX

 

 

C(340)

Reservas patrimoniales

XXXX

 

 

C (351)

Utilidades acumuladas de ejercicios anteriores

XXXX

 

 

C(500)-C(400)

Utilidad (pérdida) del período actual  [8]  

XXXX

 

 

D(20041)

Estimaciones genéricas

XXXX

 

 

D (20043)

 Obligaciones subordinadas   [9]

  XXXX

 

 

Menos 

 

 

 

C (352)

Pérdidas acumuladas de ejercicios anteriores

XXXX

 

 

II. MENOS DEDUCCIONES 

XXXX

 

C (160)

 

Participaciones en el capital de otras empresas. [2]

XXXX

 

 

D (20093)

Valor en libros de inversiones emitidas por empresas asociadas, subsidiarias o entidades controladas conjuntamente, tales como inversiones en emisiones subordinadas o convertibles en acciones.

XXXX

 

 

D (20101)

Valor en libros de las plusvalías compradas [2].

XXXX

 

 

D (20098)

Valor en libros de inversiones subordinadas provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo B o inferior, o no calificadas (registradas en una entidad originadora) [10]

XXXX

 

 

D (20097)

Valor en libros de inversiones subordinadas provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo B o inferior, o no calificadas (registradas en una entidad No originadora)

XXXX

 

 

D (20095)

Valor en libros de Inversiones en valores no subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo B o inferior, o no calificadas

XXXX

 

 

D (20087)

Los excesos sobre el límite para el otorgamiento de créditos entre empresas del mismo grupo o conglomerado financiero

XXXX

 

 

 

 

Nombre y firma del

Representante Legal  

Nombre y firma del

Auditor Interno

 

 


3. Cálculo de la Suficiencia Patrimonial

SUGEF 23-00 "Normas para establecer la suficiencia patrimonial de las entidades fiscalizadas por la Superintendencia General de Entidades Financieras"

SUGEF 26-00 "Normas para establecer la Suficiencia Patrimonial de las Asociaciones Mutualita de Ahorro y Préstamo para la Vivienda"

NOMBRE DE LA ENTIDAD
FECHA DE CÁLCULO

CAPITAL BASE   (A)  [12]

 

 

XXXX

I. RIESGO DE CRÉDITO

 

 

 

ACTIVOS PONDERADOS POR RIESGO

 

 

 

Ponderación

Código

Cuenta

Monto total

Monto ponderado

 

Ponderación de 0.0 %

 

 

 

XXXX

 

C(111)

Efectivo

XXXX

XXXX

 

Más

C(112)

Depósitos a la vista en el BCCR

XXXX

XXXX

 

Más

D(200107)

Cuentas corrientes y depósitos a la vista en Bancos Comerciales del Estado)

XXXX

XXXX

 

Mas

C(12101)

Valores Negociables. Valores del BCCR

XXXX

XXXX

 

Mas

C(12102)

Valores Negociables.  Valores del sector público no financiero del país

XXXX

XXXX

 

Mas

C(12103M01)

Valores Negociables. Valores  de bancos comerciales del Estado

XXXX

XXXX

 

Mas

C(12103M02)

Valores Negociables. Valores de bancos comerciales del estado para reserva de liquidez

XXXX

XXXX

 

Mas

D(20108)

Valores Negociables: inversiones en títulos emitidos por otras entidades financieras con respaldo estatal.

XXXX

XXXX

 

Mas

C(12201)

Valores disponibles para la venta. Valores del BCCR

XXXX

XXXX

 

Mas

C(12202)

Valores disponibles para la venta.  Valores del sector público no financiero del país

XXXX

XXXX

 

Mas

C(12203M01)

Valores disponibles para la venta. Valores  de bancos comerciales del Estado

XXXX

XXXX

 

Mas

C(12203M02)

Valores disponibles para la venta. Valores de bancos comerciales del estado para reserva de liquidez

XXXX

XXXX

 

Mas

D(20109)

Valores disponibles para la venta. Inversiones en títulos emitidos por otras entidades financieras con respaldo estatal.

XXXX

XXXX

 

Mas

C(12301)

Valores mantenidos al vencimiento. Valores del BCCR

XXXX

XXXX

 

Mas

C(12302)

Valores mantenidos al vencimiento.  Valores del sector público no financiero del país

XXXX

XXXX

 

Mas

C(12303M01)

Valores mantenidos al vencimiento. Depósitos  en bancos comerciales del Estado

XXXX

XXXX

 

Mas

C(12303M02)

Valores mantenidos al vencimiento. Valores de bancos comerciales del estado.

XXXX

XXXX

 

Mas

C(12303M03)

Valores de bancos comerciales del estado para reserva de liquidez

XXXX

XXXX

 

Mas

D(20110)

Valores mantenidos al vencimiento. Inversiones en títulos emitidos por otras entidades financieras con respaldo estatal.

XXXX

XXXX

 

Más

D(20106)

Títulos valores del BCCR, bancos estatales, del Gobierno Central, y otras instituciones públicas no financieras  vendidos con pacto de recompra.

XXXX

XXXX

 

Más

C(13116)

Préstamos a la Banca  Estatal  vigentes

XXXX

XXXX

 

Más

C(13114M01)

Compras de títulos con pacto de reventa vigentes: contra valores del BCCR

XXXX

XXXX

 

Más

C(13114M02)

Compras de títulos con pacto de reventa vigentes: contra valores del Gobierno Central

XXXX

XXXX

 

Más

C(13114M03)

Compras de títulos con pacto de reventa vigentes: contra valores   de otras instituciones públicas no financieras

XXXX

XXXX

 

Más

D(20045)

Derechos frente al Banco de Pagos Internacionales, Fondo Monetario internacional, Banco Central Europeo y Comunidad Europea; y bancos multilaterales de desarrollo. (Registrados en la cuenta 110 y 120)

XXXX

XXXX

 

Más

D(20046)

Derechos frente al Banco de Pagos Internacionales, Fondo Monetario internacional, Banco Central Europeo y Comunidad Europea; y bancos multilaterales de desarrollo. (Registrados en la cuenta 130, 140)

XXXX

XXXX

 

Más

D(20089)

Productos por cobrar sobre activos ponderados al 0% (registrados en la cuenta 110)

XXXX

XXXX

 

Más

D(20104)

Productos por cobrar sobre activos ponderados al 0% (registrados en la cuenta 120)

XXXX

XXXX

 

Más

D(20090)

Productos por cobrar sobre activos ponderados al 0% (registrados en la cuenta 130)

XXXX

XXXX

 

Ponderación de 10.0 %

 

 

XXXX

XXXX

 

D(20023)

Créditos directos o contingentes garantizados con inversiones en el BCCR, Gobierno de la República o en el sector público nacional

XXXX

XXXX

 

 

D(20040)

Créditos garantizados con títulos emitidos por la misma entidad

XXXX

XXXX

 

Ponderación de 20.0 %

 

 

XXXX

XXXX

 

C(110)

Disponibilidades

XXXX

XXXX

 

Más

C(120)

Inversiones en valores y depósitos a plazo.

XXXX

XXXX

 

Menos

C(111)

Efectivo

XXXX

XXXX

 

Menos

C(112)

Depósitos a la vista en el BCCR

XXXX

XXXX

 

Menos

D(200107)

Cuentas corrientes y depósitos a la vista en Bancos Comerciales del Estado)

XXXX

XXXX

 

Menos

C(12101)

Valores Negociables. Valores del BCCR

XXXX

XXXX

 

Menos

C(12102)

Valores Negociables.  Valores del sector público no financiero del país

XXXX

XXXX

 

Menos

C(12103M01)

Valores Negociables. Valores  de bancos comerciales del Estado

XXXX

XXXX

 

Menos

C(12103M02)

Valores Negociables. Valores de bancos comerciales del estado para reserva de liquidez

XXXX

XXXX

 

Menos

D(20108)

Valores Negociables: inversiones en títulos emitidos por otras entidades financieras con respaldo estatal.

XXXX

XXXX

 

Menos

C(12201)

Valores disponibles para la venta. Valores del BCCR

XXXX

XXXX

 

Menos

C(12202)

Valores disponibles para la venta.  Valores del sector público no financiero del país

XXXX

XXXX

 

Menos

C(12203M01)

Valores disponibles para la venta. Valores  de bancos comerciales del Estado

XXXX

XXXX

 

Menos

C(12203M02)

Valores disponibles para la venta. Valores de bancos comerciales del estado para reserva de liquidez

XXXX

XXXX

 

Menos

D(20109)

Valores disponibles para la venta. Inversiones en títulos emitidos por otras entidades financieras con respaldo estatal.

XXXX

XXXX

 

Menos

C(12301)

Valores mantenidos al vencimiento. Valores del BCCR

XXXX

XXXX

 

Menos

C(12302)

Valores mantenidos al vencimiento.  Valores del sector público no financiero del país

XXXX

XXXX

 

Menos

C(12303M01)

Valores mantenidos al vencimiento. Depósitos  en bancos comerciales del Estado

XXXX

XXXX

 

Menos

C(12303M02)

Valores mantenidos al vencimiento. Valores de bancos comerciales del estado

XXXX

XXXX

 

Menos

C(12303M03)

Valores de bancos comerciales del estado para reserva de liquidez

XXXX

XXXX

 

Menos

D(20110)

Valores mantenidos al vencimiento. Inversiones en títulos emitidos por otras entidades financieras con respaldo estatal.

XXXX

XXXX

 

Menos

D(20106)

Títulos valores del BCCR, bancos estatales,  del Gobierno Central y otras instituciones públicas no financieras   vendidos con pacto de recompra

XXXX

XXXX

 

Menos

D(20045)

Derechos frente al Banco de Pagos Internacionales, Fondo Monetario internacional, Banco Central Europeo y Comunidad Europea; y bancos multilaterales de desarrollo. (Registrados en la cuenta 110 y 120)

XXXX

XXXX

 

Menos

D (20057)

Inversiones en valores emitidos en  el exterior con calificación de riesgo AA o superior.

XXXX

XXXX

 

Menos

D (20055)

Inversiones en valores emitidos en  el exterior con calificación de riesgo A

XXXX

XXXX

 

Menos

D (20061)

Inversiones en valores emitidos en  el exterior con calificación de riesgo BBB.

XXXX

XXXX

 

Menos

D (20059)

Inversiones en valores emitidos en  el exterior con calificación de riesgo BB o B.

XXXX

XXXX

 

Menos

D (20063)

Inversiones en valores emitidos en  el exterior con calificación de riesgo inferior a B.

XXXX

XXXX

 

Menos

D (20065)

Inversiones en valores emitidos en  el exterior no califiacados.

XXXX

XXXX

 

Menos

D (20077)

Inversiones en valores subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo AA o superior

XXXX

XXXX

 

Menos

D (20073)

Inversiones en valores subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo A.

XXXX

XXXX

 

Menos

D (20075)

Inversiones en valores subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo A (registradas en una entidad diferente de la entidad originadora)

XXXX

XXXX

 

Menos

D (20067)

Inversiones en valores no subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo A

XXXX

XXXX

 

Menos

D (20084)

Inversiones en valores subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo BBB (registradas en la entidad originadota

XXXX

XXXX

 

 

Menos

D (20086)

Inversiones en valores subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo BBB (registradas en una entidad diferente de la entidad originadora .

XXXX

XXXX

 

Menos

D (20072)

Inversiones en valores no subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo BBB.

XXXX

XXXX

 

Menos

D (20080)

Inversiones en valores subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo BB (registradas en la entidad originadora)

XXXX

XXXX

 

 

Menos

D (20082)

Inversiones en valores subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo BB (registradas en una entidad diferente de la entidad originadora)

XXXX

XXXX

 

Menos

D (20070)

Inversiones en valores no subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo BB.

XXXX

XXXX

 

Menos

D (20098)

Valor en libros de inversiones subordinadas provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo B o inferior, o no calificadas (registradas en una entidad originadora)

XXXX

XXXX

 

Menos

D (20097)

Valor en libros de inversiones subordinadas provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo B o inferior, o no calificadas (registradas en una entidad No originadora)

XXXX

XXXX

 

Menos

D (20095)

Valor en libros de Inversiones en valores no subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo B o inferior, o no calificadas

XXXX

XXXX

 

Menos

D (20093)

Valor en libros de inversiones emitidas por empresas asociadas, subsidiarias o entidades controladas conjuntamente, tales como inversiones en emisiones subordinadas o convertibles en acciones.

XXXX

XXXX

 

Ponderación de 50.0%

 

 

XXXX

Mas

D(20016)

Créditos con garantía de vivienda propia que se encuentran ocupadas o serán ocupadas por el prestatario o su núcleo familiar

XXXX

XXXX

 

Más

D (20075)

Inversiones en valores subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo A (registradas en una entidad diferente de la entidad originadora)

XXXX

XXXX

 

Más

D (20067)

Inversiones en valores no subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo A

XXXX

XXXX

 

Ponderación de 100 %

 

 

XXXX

 

C(130)

Cartera de créditos

XXXX

XXXX

 

Más

D(20041)

Estimaciones genéricas totales

XXXX

XXXX

 

Más

C(140)

Otras cuentas y productos por cobrar

XXXX

XXXX

 

Más

C(150)

Bienes realizables

XXXX

XXXX

 

Más

C(160)

Participaciones en el capital de otras empresas.

XXXX

XXXX

 

Más

C(170)

Propiedad mobiliario y equipo en uso.

XXXX

XXXX

 

Más

C(180)

Otros Activos

XXXX

XXXX

 

Más

C(610)

Cuentas contingentes deudoras

XXXX

XXXX

 

Más

D (20086)

Inversiones en valores subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo BBB (registradas en una entidad diferente de la entidad originadora)

XXXX

XXXX

 

Más

D (20072)

Inversiones en valores no subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo BBB.

XXXX

XXXX

 

Menos

C(13116)

Préstamos a la Banca Estatal vigentes

XXXX

XXXX

 

Menos

C(13114M01)

Compras de títulos con pacto de reventa vigentes: contra valores del BCCR

XXXX

XXXX

 

Menos

C(13114M02)

Compras de títulos con pacto de reventa vigentes: contra valores del Gobierno Central

XXXX

XXXX

 

Menos

C(13114M03)

Compras de títulos con pacto de reventa vigentes: contra valores de otras instituciones públicas no financieras

XXXX

XXXX

 

Menos

D(20089)

Productos por cobrar sobre activos ponderados al 0% (registrados en la cuenta 110)

XXXX

XXXX

 

Menos

D(20104)

Productos por cobrar sobre activos ponderados al 0% (registrados en la cuenta 120)

XXXX

XXXX

 

Menos

D(20090)

Productos por cobrar sobre activos ponderados al 0% (registrados en la cuenta 130)

XXXX

XXXX

 

Menos

C(160)   [2]

Participaciones en el capital de otras empresas

XXXX

XXXX

 

Menos

C(61201)

Cartas de crédito a la vista valor depósito previo

XXXX

XXXX

 

Menos

C(61203)

Cartas de crédito diferidas valor depósito previo

XXXX

XXXX

 

Menos

C(614)

Documentos descontados

XXXX

XXXX

 

Menos

C(615)

Líneas de crédito de utilización automática

XXXX

XXXX

 

Menos

C(616)

Créditos de contingencia comprometidos

XXXX

XXXX

 

Menos

C(61702)

Otras contingencias no crediticias

XXXX

XXXX

 

Menos

D(20101)

Valor en libros de la plusvalía comprada [2]

XXXX

XXXX

 

Menos

D(20016)

Créditos con garantía de vivienda propia que se encuentran ocupadas o serán ocupadas por el prestatario o su núcleo familiar

XXXX

XXXX

 

Menos

D(20023)

Créditos directos o contingentes garantizados con inversiones en el BCCR, Gobierno de la República o en el sector público nacional

XXXX

XXXX

 

 Menos

D(20040)

Créditos garantizados con títulos emitidos por la misma entidad

XXXX

XXXX

 

Menos

D (20087)

Los excesos sobre el límite para el otorgamiento de créditos entre empresas del  mismo grupo  o conglomerado financiero.

XXXX

XXXX

 

Menos

D (20092)

Valor en libros de créditos otorgados a la sociedad controladora

XXXX

XXXX

 

Menos

D (20046)

Derechos frente al Banco de Pagos Internacionales, Fondo Monetario internacional, Banco Central Europeo y Comunidad Europea; y bancos multilaterales de desarrollo. (Registrados en la cuenta 130, 140)

XXXX

XXXX

 

Ponderación de 150 %

 

 

XXXX

Más

D (20082)

Inversiones en valores subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo BB (registradas en una entidad diferente de la entidad originadora)

XXXX

XXXX

 

Más

D (20070)

Inversiones en valores no subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo BB

XXXX

XXXX

 

TOTAL ACTIVOS PONDERADOS POR RIESGO (B

XXXX


 

II. RIESGO EN INVERSIONES EN VALORES SUBORDINADOS PROVENIENTES DE PROCESOS DE TITULARIZACIÓN CUANDO LA ENTIDAD SUPERVISADA ACTÚA COMO ENTIDAD ORIGINADORA

Ponderación

Código

Cuenta

Monto total

Monto ponderado

 

Subtotal 1

 

XXXX

 

Ponderación de 20.0 %

 

 

 

 Más

D(20077)

Inversiones en valores subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo AA o superior (registradas en la entidad originadora)

XXXX

XXXX

 

Ponderación de 50.0 %

 

 

XXXX

Más

D(20073)

Inversiones en valores subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo A (registradas en la entidad originadora)

XXXX

XXXX

 

Ponderación de 100.0 %

 

 

XXXX

Más

D(20084)

Inversiones en valores subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo BBB (registradas en la entidad originadora)

XXXX

XXXX

 

Ponderación de 150.0 %

 

 

 

 Mas

D (20080)

Inversiones en valores subordinados provenientes de procesos de titularización con calificación de riesgo BB (registradas en la entidad originadora)

 

 

 

Subtotal 2

 

XXXX

 

Más

D(20054)

Activos subyacentes en el vehículo de titularización ponderados al 0%

XXXX

XXXX

 

Más

D(20047)

Activos subyacentes en el vehículo de titularización ponderados al 10%

XXXX

XXXX

 

Más

D(20048)

Activos subyacentes en el vehículo de titularización ponderados al 20%

XXXX

XXXX

 

Más

D(20049)

Activos subyacentes en el vehículo de titularización ponderados al 50%

XXXX

XXXX

 

Más

D(20050)

Activos subyacentes en el vehículo de titularización ponderados al 100%

XXXX

XXXX

 

TOTAL POR RIESGO EN INVERSIONES EN VALORES SUBORDINADOS PROVENIENTES DE PROCESOS DE TITULARIZACIÓN CUANDO LA ENTIDAD SUPERVISADA ACTÚA COMO ENTIDAD ORIGINADORA (El monto menor entre Subtotal 1 y Subtotal 2)   (C)

XXXX

 


III. RIESGO EN INVERSIONES EN VALORES EMITIDOS EN  EL EXTERIOR

Ponderación

Código

Cuenta

Monto total

Monto ponderado

 

Ponderación de 0.0 %

 

 XXXX

 

Más

D (20057)

Inversiones en valores emitidos en  el exterior con calificación de riesgo AA o superior

XXXX

XXXX

 

Ponderación de 20.0 %

 

 XXXX

 

Más

D (20055)

Inversiones en valores emitidos en  el exterior con calificación de riesgo A

XXXX

XXXX

 

Ponderación de 50.0 %

 

 XXXX

 

Más

D (20061)

Inversiones en valores emitidos en  el exterior con calificación de riesgo BBB.

XXXX

XXXX

 

Ponderación de 100.0 %

 

 XXXX

 

Más

D (20059)

Inversiones en valores emitidos en  el exterior con calificación de riesgo BB o B.

XXXX

XXXX

 

Más

D (20065)

Inversiones en valores emitidos en  el exterior no calificados

XXXX

XXXX

 

Mas

D (20063)

Inversiones en valores emitidos en  el exterior con calificación de riesgo inferior a B

XXXX

 

 

 

 

 

 

TOTAL RIESGO EN INVERSIONES EN VALORES EMITIDOS EN  EL EXTERIOR (D)

XXXX

 

IV. RIESGO OPERACIONAL

Ponderación

Código

Cuenta

Monto total

Monto ponderado

 

5 % hasta una suma de ˘1,000 millones y 3% sobre el exceso de ese monto

 

 

XXXX

 

D(20033)

Valor efectivo del activo neto de los fideicomisos similares a fondos de inversión administrados por la entidad financiera

XXXX

XXX

 

Más

D(20038)

Valor efectivo del activo neto de los fideicomisos de titularización administrados por la entidad financiera

XXXX

XXX

 

 

 

 

 

 

 

TOTAL POR RIESGO OPERACIONAL (E)

 

 

XXXX

 

 

 

 

 

 

SUFICIENCIA PATRIMONIAL = (A / (total B +total C +total D+ total E)*100)

 

 

        %

 

 

NOTAS

[1] La definición de este y cualquier otro dato adicional se encuentra en el Manual de  Información del Sistema Financiero.

[2] Se aplicará de acuerdo con la gradualidad acordada por el CONASSIF mediante artículo 4 de la sesión 334-2002 del 17 de octubre del 2002

[3] Esta limitado al 100% del monto del capital primario.

[4] Se considera hasta  un 45% del total de la revaluación efectuada

[5] Deberán cumplir las condiciones indicadas en los párrafo 4 y 5 de la disposición 2 del Acuerdo SUGEF 22.

[6] Cuando el saldo de la cuenta 500 es mayor al saldo de la cuenta 400 (excluyendo el saldo de la cuenta 452), el resultado  de esa diferencia se multiplica por el porcentaje de la Utilidad del periodo que formará parte del capital secundario según la disposición 2 del acuerdo SUGEF 22-00. Cuando el saldo de la cuenta 500 es menor que el saldo de la cuenta 400 se considera el 100%.

[7] El monto registrado en esta cuenta debe multiplicarse por el porcentaje de la utilidad que formará parte del capital secundario  según la disposición 2 del acuerdo SUGEF 22-00.

[8] Corresponde al 95%de la diferencia entre la cuenta 500 y la cuenta 400 cuando la primera es mayor que la segunda.   En caso de que el saldo de la cuenta 500 sea menor que el de la 400 se toma el 100% de la diferencia entre ambas. Eliminada

[9] Las obligaciones subordinadas que se incorporen al capital base deberán cumplir las condiciones que se establecen en los acuerdos SUGEF 22-00 y SUGEF 25-00 según la naturaleza jurídica de la entidad.

a)  Tener un plazo original de al menos cinco años; de no contar con una fecha de vencimiento, deberá estar estipulado para su retiro un preaviso de al menos cinco años. En ambos casos, desde el momento en que su plazo remanente sea de cinco años y durante esos cinco años, reducirán su cómputo como capital secundario a razón de un 20% anual, hasta que su plazo remanente sea inferior a un año, momento en el que dejarán de computarse como tales.

b)  No contener cláusulas de rescate, reembolso o amortización anticipada. El deudor podrá proceder con el reembolso anticipado de la obligación, siempre que con ello no se afecte la posición patrimonial del fiscalizado y previo visto bueno de la SUGEF.

En el caso de las Asociaciones mutualistas de ahorro y préstamo para la vivienda, el monto estará limitado al 50% de la sumatoria del resto de las partidas que conforman el capital base.  

Para las entidades cuyo capital base se rige por el Acuerdo SUGEF 22-00,  las obligaciones subordinadas que se integren al capital base estarán   limitadas al 50% del capital primario.

[10] Esta partida no será deducible cuando el requerimiento de capital sobre las inversiones en emisiones subordinadas se determinen mediante la ponderación de riesgo de los activos subyacentes, según se establece en el inciso h) de los  Acuerdos SUGEF 23-00 y SUGEF 26-00

[11]  Las obligaciones convertibles en capital que se incluyen en este dato deben cumplir las condiciones establecidas en la disposición 4 del Acuerdo  SUGEF 22-00.

[12]   Se determina de acuerdo con el procedimiento contenido en los puntos 2.1 y 2.2 de este instructivo según se trate de entidades sujetas a los acuerdos SUGEF 22-00 o SUGEF 25-00  respectivamente. 


 


TABLA DE EQUIVALENCIAS PARA INVERSIONES EN EL EXTERIOR  E INVERSIONES PROVENIENTES DE PROCESOS DE TITULARIZACIÓN

 

Calificaciones de largo plazo.

 

Categoría asignada para efectos de suficiencia patrimonial

Standar & Poors

Moody’s

Thomson Bankwatch

Fitch

AAA

AAA

Aaa

AAA

AAA

 

AA

AA+

AA

AA-

Aa1

Aa2

Aa3

AA

AA+

AA

AA-

 

A

A+

A

A-

A1

A2

A3

A

A+

A

A-

BBB

BBB+

BBB

BBB-

Baa1

Baa2

Baa3

BBB

BBB+

BBB

BBB-

 

BB

BB+

BB

BB-

Ba1

Ba2

Ba3

BB

BB+

BB

BB-

B

B+

B

B-

B1

B2

B3

B

B+

B

B-

 


 Calificaciones de corto plazo.

 

 

Categoría asignada para efectos de suficiencia patrimonial

Standar & Poors

Moody’s

Thomson Bankwatch

Fitch

 

AAA

A1+

P1

TB1

F1

AA

 

 

 

 

A

A1

P2

TB2

F2

BBB

A2

A3

P3

TB3

F3

BB

B

 

TB4

 

 

 

Rige a  partir de su comunicación.

 

Modificado mediante circular externa 18-2004.


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